Wie hoch ist die Schenkungssteuer?

Wie berechnet das Finanzamt die Schenkungsteuer?

Für Schenkungen gilt dasselbe Gesetz wie fürs Erben, das Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz. Als Schenkung zählt jede freiwillige Zuwendung, durch die du auf Kosten eines anderen reicher wirst (§ 7 ErbStG). Das Finanzamt zieht vom Wert zuerst deinen persönlichen Freibetrag ab. Auf den Rest wendet es den Satz deiner Steuerklasse an.

Ein wichtiger Unterschied zum Erbfall: Eltern und Großeltern, die von ihren Kindern etwas geschenkt bekommen, fallen in die Steuerklasse II. Beim Erben gehören sie zur Steuerklasse I (§ 15 ErbStG).

Welche Freibeträge gelten bei Schenkungen?

Die Freibeträge richten sich danach, wer wem etwas schenkt (§ 16 ErbStG):

Ein Versorgungsfreibetrag wie beim Erbfall fällt bei Schenkungen weg. Er gilt nur für Erwerbe von Todes wegen (§ 17 ErbStG).

Wie funktioniert die Zehnjahresregel?

Alle Schenkungen von derselben Person innerhalb von zehn Jahren rechnet das Finanzamt zusammen (§ 14 ErbStG). Erst wenn die Summe den Freibetrag übersteigt, fällt Steuer an. Nach Ablauf der zehn Jahre steht dir der Freibetrag wieder voll zur Verfügung.

Viele Familien nutzen die Regel, um Vermögen in Etappen weiterzugeben. Wer früh beginnt, kann den Freibetrag mehrfach ausschöpfen. Stirbt der Schenker innerhalb der zehn Jahre, werden frühere Schenkungen dem Erbe zugerechnet.

Welche Steuersätze gelten über dem Freibetrag?

Die Sätze sind dieselben wie beim Erben (§ 19 ErbStG). In Steuerklasse I beginnen sie bei 7 Prozent bis 75.000 Euro und steigen bis 30 Prozent. In Steuerklasse II reicht die Spanne von 15 bis 43 Prozent, in Steuerklasse III von 30 bis 50 Prozent.

Zwei Beispiele:

• Eine Mutter schenkt ihrem Sohn 450.000 Euro. Nach dem Freibetrag von 400.000 Euro bleiben 50.000 Euro. Bei 7 Prozent sind das 3.500 Euro Schenkungsteuer.
• Ein Mann schenkt seiner Lebensgefährtin ohne Trauschein 50.000 Euro. Nach dem Freibetrag von 20.000 Euro bleiben 30.000 Euro. In Steuerklasse III fallen 30 Prozent an, also 9.000 Euro.

Was ist steuerfrei, auch über dem Freibetrag?

Übliche Gelegenheitsgeschenke, etwa zum Geburtstag oder zu Weihnachten, bleiben steuerfrei (§ 13 ErbStG). Dasselbe gilt für das selbst bewohnte Familienheim, das ein Ehepartner dem anderen überträgt. Bei Immobilien, Firmenanteilen oder einem Nießbrauch solltest du eine Steuerberaterin oder ein Notariat einbeziehen, weil die Bewertung den Ausschlag gibt.